В Дании орган, ответственный за сбор и администрирование налогов, называемый SKAT, является эквивалентом российской Федеральной налоговой службы (ФНС России).
В Дании налоги можно разделить на две категории: прямые и косвенные. Прямые налоги вычитаются из личного дохода, косвенные — через покупку товаров и услуг. В следующем разделе мы подробно опишем налоги, уплачиваемые в Дании. Кроме того, соответствующие сборы включены в наш калькулятор заработной платы, который позволяет вам рассчитать, какую заработную плату вы бы получили после вычета налогов.
ПРЯМЫЕ НАЛОГИ
Они включают налоги, вычитаемые вашим работодателем из вашей зарплаты, а также налогов на недвижимость и землю.
Прямые пенсионные взносы (Pensionsbidrag AMP)
Прямые пенсионные взносы составляют около 4% от общей заработной платы. Кроме того, работодатель тоже выплачивает пенсионные взносы в размере 8% от вашей зарплаты.
Взносы в дополнительные пенсионные фонды (ATP bidrag)
Рынок труда дополнительных пенсионных фондов. Все работники в возрасте от 16 лет до выхода на пенсию по определенной схеме вносят взносы в дополнительный пенсионный фонд рынка труда, который также выплачивается при использовании пособий по болезни, пособий по безработице (dagpenge) или пособий по беременности и родам / отцовству и некоторых других социальных пособий.
Каждый раз, когда ваш работодатель выплачивает вам зарплату, часть денег направляется в дополнительный пенсионный фонд рынка труда. Когда вы работаете полный рабочий день, ваша плата составляет 90 датских крон в месяц. Часть вашей зарплаты, выплачиваемая в этот фонд, составляет 1/3 от взноса, работодатель выплачивает 2/3 от взноса или дополнительные 180 датских крон. Когда вы выйдете на пенсию, вы получите накопленные надбавки к рынку труда вместе с обычной пенсией, финансируемой государством.
Вклад рынка труда (Arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag))
Все работники должны платить взносы на рынке труда. Этот налог составляет 8% личного дохода. Вычитается из зарплаты работодателем. Этот налог взимается, чтобы позволить государствам выплачивать пособия по болезни, пособия по безработице, отпуск по беременности и родам, дополнительные расходы на обучение и т.д.
Взнос вычитается из общей заработной платы после вычета взносов из дополнительных пенсионных фондов на рынке труда и до вычета других пособий.
Все упомянутые выше налоги вычитаются из вашей общей заработной платы, независимо от суммы, которая не облагается налогом. Оставшиеся сборы вычитаются после учета суммы, не облагаемой налогом (Skattefradrag).
Государственный налог (Bundskat)
Часть вашего подоходного налога взимается государством. Процент государственных налогов, которые вы платите, одинаков — 6,83%, независимо от того, где вы живете, но конкретная сумма налога зависит от дохода человека. Сумма налога, уплачиваемого государству, определяется Датским парламентом.
Государственные налоги делятся на:
налог в нижнем размере — более низкий налог на фиксированный годовой доход сверх определенной суммы, определенной государством (46 200 датских крон в 2019 году), вычитается после вычета взносов на рынке труда.
налог в верхнем размере — более высокий налог в размере 15% с суммы, превышающей 513 400 датских крон (после AM-bidrag) в 2019 году.
Медицинские страховые взносы (Sundhedsbidrag)
С 2019 года взносы по медицинскому страхованию не начисляются.
Муниципальный налог (Kommuneskat)
Определенный процент личного дохода выплачивается в качестве платы муниципалитету, в котором человек проживает. Каждый муниципалитет устанавливает свою собственную ставку налога, поэтому процентная доля налога, выплачиваемого людьми, проживающими в разных муниципалитетах, может варьироваться, но в среднем она составляет 24,9%. Перейдя по этой ссылке, вы сможете узнать, какая плата взимается в вашем муниципалитете.
Церковный сбор
Молитвенные дома в муниципальных районах содержатся за счет взимаемого церковного налога. В Дании около 79% населения являются членами датской евангелическо-лютеранской церкви, и все они платят церковный сбор.
Ставки муниципального налога устанавливаются муниципалитетами. Они собираются вместе с другими прямыми налогами.
Если вы являетесь членом другой церкви или религиозного сообщества и вносите взносы в свою церковь или ассоциацию, ваши взносы вычитаются из суммы налогооблагаемого дохода.
Эти четыре налога, упомянутые выше, обычно называют A-SKAT.
A-SKAT / A-налог (налог на прибыль)
Плата напрямую вычитается из вашего дохода класса А. Ваш работодатель удерживает подоходный налог, который вы должны на основе ставки вычета, указанной в вашей основной налоговой карте.
B-SKAT / Б-налог (при получении дохода, о котором не было сообщено с налоговой карты)
Налог Б выплачивается с вашего дохода B-класса.
Доход класса Б — это доход, на который не было получено никаких налогов или взносов на рынке труда до получения суммы. Например, если вы работаете фрилансером или получили оплату за концерт, тренинг или аналогичную деятельность, вы должны убедиться, что налоги и взносы на рынок труда будут выплачиваться с дохода B.
Во избежание налоговой задолженности целесообразно получить предварительную оценку вашего дохода и налогообложения, чтобы получить доход класса Б. (См. Предварительную оценку доходов и налогообложение ниже).
Стоимость активов. Налог на стоимость активов
Если вы владеете недвижимостью, вы должны заплатить государственный налог, рассчитанный по стоимости вашей собственности — налог на стоимость недвижимости. SKAT проводит оценку активов физических лиц в нечетные годы и активов субъектов хозяйствования в равные годы.
Налог на стоимость имущества также распространяется на имущество, принадлежащее за границей лицам, проживающим в Дании, и имущество в Дании, управляемое лицами, проживающими за границей. Налог на стоимость имущества включен в общую сумму налога, которую вы платите за год. Обычно SKAT автоматически вводит необходимую информацию, но требует, чтобы лицо сообщило SKAT о своей собственности за границей.
Налог на недвижимость, стоимость земли
Если у вас есть недвижимость или земля, вы должны оплатить муниципальный налог на имущество, рассчитанный по стоимости земли — земельный налог. Муниципалитеты определяют и собирают сумму этого вида налога на имущество.
НЕПРЯМЫЕ (КОСВЕННЫЕ) НАЛОГИ
Косвенными налогами являются НДС, пошлины, экологические налоги и акцизы. Они включены в цены товаров и услуг и оплачиваются при покупке этих товаров или услуг. Продавцы и поставщики услуг, в свою очередь, несут ответственность за уплату этих налогов государству.
НДС (MOMS)
В Дании НДС включен в стоимость практически всех товаров и услуг. Его размер составляет 25%.
Зеленые сборы
Зеленые налоги оплачиваются за использование государственных ресурсов. Бензин, нефть, электричество, вода и утилизация отходов являются примерами ресурсов, облагаемых зелеными налогами.
Акцизы
Акцизный сбор взимается с определенных товаров, импортируемых, производимых или продаваемых. Акцизный сбор включен в цену, которую вы платите за товары, которые вы покупаете в магазинах, например, алкоголь, вино, пиво, батарейки, шоколад или сладости. Кроме того, регистрационные сборы взимаются за автомобили и мотоциклы.
Таможенные сборы
Если вы приобрели товар за пределами ЕС и привезли его в Данию, возможно, вам придется оплатить таможенные пошлины. Это зависит от того, что вы купили и сколько вы заплатили. Особые правила распространяются на алкоголь и табачные изделия. Если вы купили больше алкоголя и табака, чем определенная необлагаемая налогом сумма, вы должны заплатить таможенную пошлину.
Вы должны декларировать товары и оплачивать таможенные пошлины по прибытии в Данию (в аэропорту или на границе).
Более подробную информацию о таможне можно найти на сайте skat.dk/english.